Налог при получении приза: срок уплаты и ставка

Если вы выиграете в лотерею, в казино, в букмекерской конторе или в рекламной акции, вам нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц. Расскажу, сколько платить в каждом случае и как правильно это сделать.

Минимальная сумма выигрыша в лотерею, облагаемого налогом

Налог за выигрыш до 4000 Р в год платить не нужно. Эти 4000 Р — своеобразный налоговый вычет. Суммируете все выигрыши в лотерею за год, отнимаете 4000 Р и с разницы платите НДФЛ.

В случае получения (выдачи) приза физическому лицу обязанность по уплате налога возлагается на компанию (организацию), которая выплатила денежный приз победителю, участнику конкурса и т.п. В данной ситуации организатор мероприятия является по отношению к гражданину налоговым агентом, и именно он обязан не только заплатить НДФЛ, но и представить в налоговую инспекцию соответствующую отчетность. При этом самому гражданину не надо ничего делать.

А если подарок (приз) получен в натуральной форме?

В случае получения приза, подарка в натуральной форме у налогового агента отсутствует возможность удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. В этом случае организация обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (календарного года) письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Основание – п. 5 ст. 226 НК РФ.

Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Срок уплаты и ставка

Размер налога на выигрыш зависит не от размера выигрыша, а от его источника. Большинство выигрышей облагаются обычным НДФЛ по ставке 13%. Но в некоторых случаях налог составляет 35%. Разберемся, когда и какой следует платить.

Уплатить налог следует до 15 июля года, который следует за отчетным. Например, вы обязаны заплатить налог за 2020 год. Сделать это надо до 15 июля 2021 года.

Срок сдачи налоговой декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, по итогам 2020 года представить налоговую декларацию вы обязаны до 30 апреля 2021 года включительно.

Если вдруг по какой-то причине вы не успеваете лично прибыть в налоговую инспекцию, вы имеете право подать пакет документов через почтовое отделение ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов по почте подтвердит почтовая опись по штампу, на котором будет указана дата сдачи декларации.

Как мы привыкли считать, ставка НДФЛ составляет 13%. Но не всегда, в случае получения приза, гражданин будет рассчитывать налог по указанной ставке.

На основании п. 2 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ (то есть, доходов, превышающих 4000 рублей).

В остальных случаях налоговая ставка применяется в размере 13%.

Порядок уплаты НДФЛ

Многие из вас сталкивались с проведением всевозможного рода конкурсов, мероприятий и викторин, в результате которых можно было получить выигрыш (приз). Надо ли платить налог с суммы полученного приза, как рассчитать сумму подоходного налога, если приз получен в натуральной форме? На все эти вопросы мы постараемся ответить в нашей статье.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Поэтому мы делаем вывод — доход, полученный налогоплательщиком в виде любых подарков, выигрышей (призов) в ходе конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых какими-либо организациями, подлежит обложению НДФЛ.

Есть ли исключения из правил?

Для ответа на этот вопрос обратимся к п. 28 ст. 217 НК РФ, в которой четко сказано, что на облагаются налогом доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период (год):

  1. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
  2. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;
  3. Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

Ответственность за неуплату налога

Если не платить НДФЛ, то при значительных выигрышах недоимка может повлечь уголовную ответственность. Крупным считается налоговый долг, равный:

  • 900 тысячам рублей, если это превышает 10% от величины налогов к уплате за три года;
  • 2,7 млн рублей без привязки к годам и процентам.

Минимальное наказание — штраф в 100 тысяч рублей, максимальное — тюрьма на год. Если добровольно заплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят.

Если же недоимка по НДФЛ не дотягивает до уголовной статьи, налоговый штраф — 40% от суммы. Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее тысячи рублей.

Сам НДФЛ взыщут в любом случае: и при уголовном преследовании, и при налоговом.

Оставить Комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *